通货膨胀削减法案 为美国国税局提供了数十亿美元的额外资金，以缩小纳税人所欠税款和实际支付税款之间的所谓“税收差距”. 税务局已经针对这一目标发起了许多倡议, 包括几个与业务相关的合规活动. 让我们仔细看看最近最重要的三个目标.
滥用传递做法
美国国税局加快了对合伙企业和其他转移实体的执法力度, 它声称这一点已经被忽视了十多年. 根据美国国税局的数据 税务申报 由于直通实体自2010年以来增长了70%，它们的审计率从3%下降.从2010年的8%到2010年的0%.1% in 2019.
为了解决这个问题, 税务局正在建立一个新的办公室，专门负责合作伙伴关系, S公司, 和 信托及遗产. 除此之外，还有一个专门负责传递的工作组, 包括复杂的伙伴关系, 在其大型业务和国际部门.
美国国税局还推出了一项新的监管举措，以防止税基转移, 它称之为“被大型企业利用的重大税收漏洞”, 复杂的伙伴关系.税基转移是指一个企业与许多关联方实体进行一系列交易，以最大限度地减少扣除额和税收. 例如, 合伙企业可能会将计税基础从不能产生税收减免的财产(股票或土地)转移到可以产生税收减免的财产(设备).
最后的游戏, 美国国税局表示, 是否在出售资产时滥用扣除额或减少收益, 有效地使应税收入消失. 美国国税局声称，这些“空壳游戏”每年耗费联邦政府数十亿美元. 为了减少损失，它计划发布以下规定:
- 消除关联方之间基础转移产生的不适当税收优惠
- 禁止合并集团成员之间的合伙基础转移.
2024年6月发布的拟议法规将要求报告某些基础转移交易. 美国国税局还发布了一项收入裁决，规定某些涉及转移税基的关联方合伙交易缺乏经济实质——这表明它打算对这些交易提出质疑.
不当的员工保留税抵免索赔
美国国税局对不合格人士的打击 雇员保留税抵免(ERTC) 这些指控于2023年7月曝光, 当时税务局宣布将把ERTC审查的重点转移到合规问题上. 它开始加强对提出或正在提出可疑索赔的发起人和企业的审计和刑事调查.
两个月后, 美国国税局暂停处理9月14日之后提交的申请, 2023. 这些举措是对税务机构所称的主要由欺诈性发起人推动的大量非法索赔的回应.
这一暂停令使美国国税局有时间审查100多万份ERTC索赔，总额超过860亿美元. 审查发现，10%至20%的索赔有明显的错误迹象，另外60%至70%的索赔显示风险水平不可接受. 成千上万的前一类人已经或将被拒绝, 美国国税局将对后者进行进一步分析.
在审查期间，国税局继续处理2023年9月14日之前提出的索赔. 截至6月底，该公司已处理了2.8万起索赔，价值2万美元.20亿美元，并拒绝了价值超过10亿美元的14,000多起索赔. 对2020年申请索赔的审查发现了超过22起,000项不当索赔, 导致纳税人缴纳了5.72亿美元的税款. 当美国国税局将注意力转向2021纳税年度时，这些数字可能会更高，因为每名员工的最高抵免额为7美元,那一年的每季度. 2020纳税年度是5000美元.
多于1.400万份ERTC索赔仍未处理, 有关企业可能希望利用国税局的提款计划. 该计划适用于提交ERTC索赔但尚未收到的合格雇主, 兑现或存入退款. 美国国税局将把撤回的索赔视为从未提交过, 因此，纳税人没有承担还款责任的风险, 罚款或利息.
美国国税局也可能重新开放其现已关闭的部门 自愿披露计划 对于那些申请并获得抵免但没有资格获得抵免的雇主. 预计今年夏天将做出决定.
公司飞机的个人使用
2024年2月, 美国国税局(国税局)公布了一项新的审计计划，对公司飞机的个人使用进行审查. 《老葡京手机app》(减税和就业法案)提供了慷慨的奖金折旧条款，促使众多企业购买公务机. 这些飞机, 然而, 经常用于商业和个人原因, 引发了一些复杂的税收问题.
如果公务机用于商业目的，企业通常可以要求扣除与维护公务机相关的费用. 可扣除的费用包括折旧、飞行员工资、利息、保险和机库费用. 在企业的纳税申报单上，飞机旅行的扣除额可以达到数千万美元.
公司飞机, 然而, 经常被公司高管用于商业和个人原因吗, 股东及合伙人, 还有他们的家人和朋友. 个人使用通常会导致个人收入纳入，并可能限制企业扣除与旅行相关费用的能力.
值得注意的是, 私人使用不仅包括将飞机用于纯粹的个人目的(例如, 参加另一个城市的音乐会)，但也可以带着家人或其他客人一起旅行，否则是为了商务目的. 这是因为旅行的目的是根据每个乘客来决定的.
新的审计倡议包括审计大型企业和合伙企业(以及高收入纳税人)的飞机使用情况。. 考试的重点将放在飞机的使用是否合理地分配在商务和个人原因之间. 虽然最初的计划要求进行数十次审计, 国税局表示，这一数字可能会根据结果增加，并继续增加新的审查员.
保护你自己
积极进取、资金充足的美国国税局(国税局)使得纳税合规比以往任何时候都更加重要. 我们可以帮助企业在遵守法律的同时，最大限度地减少他们的税单.
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委员,葡京会手机app下载 & 老葡京手机app(老葡京手机app)是一家提供税务服务的专业公司, 会计和商业咨询专业知识遍及大西洋中部地区的办事处 马里兰州贝塞斯达 和 华盛顿特区.
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